10 как изменилась доля денежных средств в структуре оборотных активов анализ

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Структура с высокой долей задолженности и низким уровнем денежных средств может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов и наоборот структура с низкой долей задолженности и высоким уровнем денежных средств может свидетельствовать о благополучном состоянии расчетов предприятия с потребителями. Если стоимость запасов увеличились, а длительность оборота запасов снизилась, это является негативным фактором. Сопоставление сумм дебиторской и коммерческой кредиторской задолженностей может показывать, что предприятие на протяжении анализируемого периода имело:. Если предприятие имеет активное сальдо, то оно предоставляло своим покупателям бесплатный коммерческий кредит в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей коммерческим кредиторам, если пассивное — финансировало свои запасы и отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей коммерческим кредиторам то есть бюджету, внебюджетным фондам и др. Отсутствие денежных средств в оборотных активах может быть следствием бартерного характера расчетов.

Активы предприятия и их структура исследуются как с точки зрения их участия в производстве, так и с точки зрения оценки их ликвидности. В целом как изменилось имущество сумма внеоборотных и оборотных активов предприятия?

Финансовый анализ позволяет не только оценить финансовое состояние компании, но и спрогнозировать ее дальнейшее развитие. Однако менеджерам необходимо очень внимательно отнестись к определению показателей, которые будут использоваться для оценки компании: их неправильный выбор может привести к тому, что трудоемкий финансовый анализ не принесет предприятию никакой пользы.

2. Анализ имущественного положения

Финансовый анализ позволяет не только оценить финансовое состояние компании, но и спрогнозировать ее дальнейшее развитие. Однако менеджерам необходимо очень внимательно отнестись к определению показателей, которые будут использоваться для оценки компании: их неправильный выбор может привести к тому, что трудоемкий финансовый анализ не принесет предприятию никакой пользы. Многие источники определяют финансовый анализ как метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.

В учебнике В. Грязновой, М. Целью финансового анализа является определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности компании, основными задачами - анализ доходности и рисков предприятия. Финансовый анализ используется как самой компанией, так и внешними субъектами рынка при осуществлении различных сделок или для предоставления информации о финансовом состоянии компании третьим лицам.

Как правило, финансовый анализ проводится при:. В процессе выделения структурных подразделений в отдельные бизнес-единицы необходимо оценивать такие показатели их текущей деятельности, как размеры дебиторской и кредиторской задолженностей, рентабельность, оборачиваемость материальных запасов, производительность труда и т. Благоприятное финансовое состояние структурной единицы может послужить дополнительным фактором в пользу оставления ее в составе компании;.

Обоснованная оценка финансового состояния позволяет назначить справедливую цену сделки и может служить инструментом изменения суммы сделки;. Результаты финансового анализа деятельности компании являются основным индикатором для банка или инвестора при принятии решения о выдаче кредита;. По требованиям российских и западных бирж компания обязана рассчитывать определенный. Например, по российскому законодательству в проспекте эмиссии ценных бумаг компании необходимо указывать степень покрытия платежей по обслуживанию долгов, уровень просроченной задолженности, оборачиваемость чистых активов, долю налога на прибыль в прибыли до налогообложения и т.

Финансовый анализ может проводиться для сравнения собственной компании с другой бенчмаркинг. Для проведения разовых оценок финансового состояния предприятия имеет смысл привлекать профессиональных оценщиков и аудиторов. Это позволит повысить надежность оценки в глазах третьих лиц. В оперативной деятельности финансовый анализ используется для:. Например, можно ограничить ликвидность компании указать, что она должна быть не ниже определенного уровня , оборачиваемость запасов, соотношение собственных и заемных средств, стоимость привлечения капитала и т.

Во многих компаниях существует практика установления лимитов для филиалов и дочерних предприятий на основе таких показателей, как рентабельность, себестоимость продукции, отдача на инвестиции и т. Основные формы: Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств;.

Дополнительные формы: Отчет о движении капитала, Приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. На основе данных горизонтального и вертикального анализа составляется сравнительный аналитический баланс с различной степенью детализации данных см.

Капитал и резервы собственный капитал - всего. Нераспределенная прибыль. Обязательства заемный капитал - Всего. Долгосрочные обязательства. Краткосрочные обязательства. Кредиторская задолженность. Задолженность участникам по выплате доходов. Резервы предстоящих расходов. Долгосрочные обязательства - всего. Краткосрочные обязательства - всего. Поставщикам и подрядчикам. Внеоборотные активы - всего.

Незавершенное строительство. Доходные вложения в материальные ценности. Долгосрочные финансовые вложения. НДС по приобретенным ценностям. Дебиторская задолженность - долгосрочная. Дебиторская задолженность - краткосрочная. Как изменилась валюта баланса? Уменьшение имущества свидетельствует о сокращении Предприятием хозяйственного оборота, что может повлечь его неплатежеспособность и наоборот.

Рост имущества Предприятия может свидетельствовать о позитивном изменении баланса. Политика финансирования активов:. Соблюдаются ли правила, что часть оборотных активов должна финансироваться за счет собственного капитала положительный чистый оборотный капитал. Наличие и величина ЧОК должна быть проанализирована с точки зрения длительности производственного-коммерческого цикла компании: чем он длиннее, тем выше должен быть ЧОК. На какие составляющие приходился наибольший удельный вес в структуре совокупных активов?

Если на оборотные активы, то это свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств Предприятия.

Что произошло с составляющими внеоборотных активов? Увеличение, скорее всего, свидетельствует о приобретении имущества или осуществления инвестиций в строительство. Увеличение незавершенного строительства может негативно сказаться на результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходимо дополнительно проанализировать целесообразность и эффективность вложений. Увеличение долгосрочных финансовых вложений указывает на отвлечение средств из основной производственной деятельности, а снижение способствует вовлечению финансовых средств в основную деятельность предприятия и улучшению его финансового состояния.

Снижение может означать как продажу основных средств, так и начисление амортизации, то есть физическое устаревание основных производственных фондов. Как изменялась структура внеоборотных активов?

Какова доля основных средств в совокупных активах на конец анализируемого периода? Как изменилась величина оборотных активов предприятия за анализируемый период?

О каких проблемах может свидетельствовать такая структура оборотных активов? Структура с высокой долей задолженности и низким уровнем денежных средств может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг Предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов и наоборот структура с низкой долей задолженности и высоким уровнем денежных средств может свидетельствовать о благополучном состоянии расчетов предприятия с потребителями.

Если стоимость запасов увеличились, а длительность оборота запасов снизилась, это является негативным фактором. Большое количество запасов и их ежегодный рост может свидетельствовать о затоваривании. Регулярное уменьшение запасов может свидетельствовать как о снижении деловой активности, то есть сворачивании деятельности, так и о нехватке оборотных средств для закупки необходимого количества запасов.

Как изменились за анализируемый период объемы НДС? Во втором разделе баланса необходимо обратить внимание на такую статью, как НДС по приобретенным ценностям. Если сумма налога, отраженная по данной статье достаточно большая и продолжает увеличиваться, то велика вероятность того, что у компании существуют какие-то причины на уменьшение налоговых платежей непредъявление НДС к возмещению из бюджета.

Этими причинами могут быть: неудовлетворительная организация документооборота в компании, низкое качество налогового учета, закупка. Налоговые риски такой компании следует считать высокими.

Выросли, что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции работ, услуг Предприятия либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, то есть отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Снизились, что является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции Предприятия и о выборе подходящей политики продаж. Если увеличение дебиторской задолженности связано с ростом продаж, то можно сделать вывод, что рост выручки компании был обеспечен изменением кредитной политики компании — увеличением срока предоставления товарного кредита.

Если увеличение происходит на фоне снижения выручки, то можно сделать вывод о том, что несмотря на изменение кредитной политики в лучшую для клиентов сторону, компании не удалось удержать своих покупателей. Это свидетельствует о повышении операционных рисков компании. Если уменьшение по этой статье происходит на фоне увеличения выручки, то можно сделать вывод о том, что покупатели компании стали раньше оплачивать свои счета, то есть произошло сокращение дней отсрочки или часть товара оплачивается по предоплате и покупатели приняли это изменение кредитной политики.

Если же выручка компании уменьшилась, то соответственно уменьшилась и задолженность покупателей. На какой вид дебиторов приходилась наибольшая доля в общей сумме задолженности? Долгосрочных со сроком погашения более чем через 12 месяцев дебиторов. Что показывает длительное выведение средств из оборота. Предприятие на протяжении анализируемого периода имело активное или пассивное сальдо задолженности? Сопоставление сумм дебиторской и коммерческой кредиторской задолженностей может показывать, что Предприятие на протяжении анализируемого периода имело:.

Как изменилась доля денежных средств в структуре оборотных активов Предприятия за анализируемый период? Как увеличение, так и уменьшение числового показателя по данной статье не позволяет нам сделать каких-либо значимых выводов. Какие средства собственные или заемные являются основным источником формирования совокупных активов Предприятия?

Как изменяется собственный капитал фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей в доле в балансе за анализируемый период? Увеличение способствует росту финансовой устойчивости Предприятия. Снижение способствует снижению финансовой устойчивости Предприятия.

О чем может свидетельствовать сокращение увеличение величины резервов, фондов и прибыли Предприятия? В целом, увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может являться результатом эффективной работы Предприятия. В целом, сокращение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может свидетельствовать о падении деловой активности Предприятия.

Как за анализируемый период изменилась структура собственного капитала объявленного , на какие составляющие приходился наибольший удельный вес? На наличие суммы по статье Нераспределенная прибыль: если отражен убыток, то эту статью относим к проблемной.

Как изменилась доля заемных средств в совокупных источниках образования активов, о чем это свидетельствует? Увеличилась, что может свидетельствовать об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков.

Уменьшилась, что может свидетельствовать о повышении финансовой независимости предприятия. На основании баланса мы можем констатировать наличие краткосрочных или долгосрочных займов у компании, увеличилась их сумма или снизилась.

Для каких-либо выводов об обоснованности привлечения кредитных ресурсов и их эффективности на данном этапе информации недостаточно. Какие обязательства преобладают в структуре заемного капитала? Как изменились долгосрочные обязательства за анализируемый период? Анализ структуры финансовых обязательств дает ответ на вопрос повысился или снизился риск утраты финансовой устойчивости предприятия. Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.

Тема 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Фролова Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Конспект лекций. Таганрог: ТРТУ, Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. Основным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оборотные средства Понятие и сущность оборотных средств предприятия
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Федор

    Расскажи нам как телеграмм слушается . Очень интересно.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных