Какие первичные документы нужны для заполнения книги учета доходов

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Книга учета состоит из четырех разделов. О том, как организации или предпринимателю на УСН заполнить самый основной — первый раздел, читайте в статье, подготовленной экспертами бератора. Записи в книге делают на основании первичных документов накладные, договоры, акты сдачи-приемки работ, квитанции к приходным ордерам, расходные ордера и т. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык. Книгу учета доходов и расходов можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Если вы ведете книгу в электронном виде, нужно по окончании каждого квартала распечатывать ее на бумаге.

ГКУ — Гражданский кодекс Украины от

Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме.

Как вести книгу учёта доходов и расходов

ГКУ — Гражданский кодекс Украины от ХКУ — Хозяйственный кодекс Украины от Правила торгового обслуживания населения — Порядок осуществления торговой деятельности и правила торгового обслуживания населения, утвержденные постановлением КМУ от Правила перевозки грузов — Правила перевозок грузов автомобильным транспортом в Украине, утвержденные приказом Министерства транспорта Украины от Инструкция о доверенностях на получение ценностей — Инструкция о порядке регистрации выданных, возвращенных и использованных доверенностей на получение ценностей, утвержденная приказом Министерства финансов Украины от Давайте сразу определимся с тем, о каких документах пойдет речь.

Сегодня на повестке дня — первичные документы, т. Итак, рассматривая данную тему, нас не будут интересовать различные разрешения, лицензии, патенты, документы на пользование помещением и прочая организационная документация предпринимателя.

Всем известно, что максимальное количество первичных документов оформляют именно юридические лица, поскольку они обязаны вести бухучет. А вот физлица-предприниматели так трепетно к первичным документам не относятся, поскольку бухучет не ведут особенно единоналожники, у которых учет доходов и расходов вообще предельно прост. Несмотря на это, в законодательных и нормативно-правовых актах содержится немало требований о наличии у субъекта в том числе у предпринимателя определенного документа или даже пакета документов.

Другое дело, что у госорганов не всегда доходят руки проверить, выполняются ли эти требования предпринимателем или нет, в силу чего последний может даже и не догадываться о том, у него должен быть какой-то документ.

Наверстать упущенное другими органами принялась ГНАУ. Так, серия ее писем письма ГНАУ от Причем, судя по всему, для них совершенно неважно, является документ налоговым т. В свете таких событий предпринимателям важно четко знать свои права и обязанности в вопросе наличия первичных документов.

Поэтому проанализируем данную проблему по основным направлениям требований законодательных и нормативных актов. В первую очередь рассмотрим те документы, которые имеют отношение к начислению и уплате налогов, т. Разделим их условно на четыре группы:.

Документы, необходимые для заполнения Книги ф. Насчет заполнения Книги ф. Вместе с тем есть еще письмо ГНАУ от Поэтому те, кто ее не заполняют , вроде бы могут вообще не заботиться о документах. Но за это налоговики могут:. И хотя штрафы по Закону об РРО вполне реально оспорить как это сделать, расскажем чуть дальше , налоговики на них не останавливаются.

Конечно, это всего лишь фискальная позиция налоговиков, не имеющая под собой законных оснований, но, столкнувшись с ней на практике, предпринимателю придется отстаивать свою правоту, возможно, и в суде.

Для этого следует обратить внимание на аргументы Госкомпредпринимательства, которые он приводит в письме от Но это возможно только через суд, поэтому предпринимателю придется отстаивать свое право собственности на товар, опираясь на статьи и ГКУ и статью 47 ХКУ.

Вместе с тем Госкомпредпринимательства в письме от Поэтому лучше не тратить время на споры с проверяющими, а поступить так:. Таким образом, мы бы советовали Книгу ф. Это будет свидетельствовать о законопослушности предпринимателя, сведет к минимуму конфликты с налоговиками , поможет отстоять свою правоту в иных ситуациях.

Если предприниматель в процессе хоздеятельности выплачивает доход гражданину-физлицу, он, без сомнения, удержит с него НДФЛ. Если же доход выплачивается юрлицу, и так понятно, что НДФЛ удерживать не нужно. А вот при выплате дохода физлицу-предпринимателю следует быть внимательным.

Долгое время налоговики считали, что не удерживать НДФЛ с предпринимателя можно только в том случае, если он предоставит покупателю заказчику копии таких документов письма ГНАУ от Копия Свидетельства о госрегистрации в качестве предпринимателя. Копия платежки об уплате НДФЛ за тот квартал, в котором ему выплачивается доход. Копия платежки об уплате единого налога за тот месяц, в котором выплачивается доход.

Копия платежки об уплате стоимости фикспатента за тот месяц, в котором выплачивается доход. Хотя не исключено, что на местах могут, как и прежде, требовать наличия копий всех указанных документов. Хорошо, если поставщик исполнитель попадется сговорчивый и указанные копии предоставит.

Такой вариант вполне возможен, поскольку ни один нормативный акт не содержит требований о том, чтобы предприниматели предоставляли налоговым агентам копии каких-либо документов для неудержания НДФЛ подробнее см. На наш взгляд, и в таком случае есть все основания не удерживать с предпринимателя НДФЛ, при условии, что в договоре, заключенном с ним, указаны реквизиты его Свидетельства о госрегистрации т.

Предприниматель, который является плательщиком НДС, получает право на налоговый кредит НК при наличии таких документов подпункт 7. Вместо налоговой накладной в некоторых случаях допускается наличие:. Такой чек должен содержать общую суму платежа, сумму НДС и налоговый номер поставщика. При этом следует помнить, что сумма наличных платежей в течение дня от одного субъекта другому не может превышать грн.

Если продавец отказывается выдать налоговую накладную, можно подтвердить право на НК так: приложить к декларации по НДС за соответствующий отчетный период копии чеков или иных расчетных документов и жалобу на продавца о том, что он не выдает налоговую накладную.

Несмотря на то что процесс перевозки контролируется работниками ГАИ а значит, именно они в первую очередь должны устанавливать требования к наличию транспортной документации , налоговики довольно часто вмешиваются в данную сферу. Так, они запрещают перевозчикам отражать транспортные расходы в налоговом учете при отсутствии определенных транспортных документов письмо ГНА в г. Киеве от Есть и другие нюансы. Покажем их в таблице:. Отсутствие этих документов, считают они, свидетельствует о неоприходовании товара и нарушении Правил перевозки грузов , а также о том, что операция перевозки вообще не выполнялась.

При осуществлении перевозок по заказу по договору водитель предпринимателя должен иметь те же документы, а также фотокопию заверенной лицензии на перевозки и ТТН.

То есть если товар перевозится для своей деятельности например, от склада к магазину , ТТН можно не оформлять — достаточно иметь любой другой документ на товар например, договор купли-продажи, квитанцию, чек, акт закупки или иной документ, полученный предпринимателем от продавца при покупке у него данного товара ;.

Но здесь такой момент: данные путевых листов пригодятся для заполнения отчета по экосбору. Поэтому пренебречь ими можно только в том случае, если предприниматель отдельно ведет учет израсходованного топлива можно в произвольной форме ;.

Значит, это исключительно пожелание налоговиков. Что касается запрета налоговиков на включение в расходы затрат по перевозке, не подтвержденных наличием ТТН, то для единоналожников этот вопрос остро не стоит. В силу того что единый налог они уплачивают в фиксированной сумме, которая от величины расходов никак не зависит, даже если налоговики исключат из расходов транспортные затраты, единоналожники от этого никак не пострадают. Гораздо серьезнее обстоит ситуация с оприходованием товара материалов.

Здесь ГНАУ смешала транспортные документы и бухгалтерский учет. То есть налоговики склонны считать, что в данном случае имело место всего лишь оформление операции на бумаге, а не фактическая передача и прием товара. Со своей стороны заметим следующее: для того чтобы признать сделку незаконной а это возможно только через суд , нужны доказательства. Одно только отсутствие ТТН и путевого листа — отнюдь не аргумент для подобных подозрений справка 1.

Поэтому ГНАУ пытается подойти к этому вопросу иначе, а именно приравнивает отсутствие транспортных документов к отсутствию учета товаров здесь уже следует быть начеку в первую очередь тем единоналожникам, которые занимаются торговлей. Но давайте разберемся, обоснованы ли выводы налоговиков? Однако приведенные рассуждения не выдерживают никакой критики, поскольку:. С тех пор, кстати, какой-либо утвержденный на законодательном уровне порядок оприходования товаров для предпринимателей так и не появился;.

А предприниматели, которые бухучет вести не обязаны, пользоваться для этого правилами бухгалтерского учета не должны;. Следовательно, требования налогового органа относительно обязательности наличия ТТН являются необоснованными. Аналогичное мнение высказал ВАСУ в определении от И в этом есть смысл, поскольку налоговики за продажу неучтенных товаров грозят штрафом в размере двойной стоимости таких товаров статья 20 Закона об РРО. А ведь часто единоналожники не оформляют какие-либо транспортные документы ТТН, путевые листы , когда везут товар для себя на склад, со склада на торговую точку и т.

Итак, в любом случае везет ли товар для предпринимателя перевозчик, продавец, или он делает это сам нужно выбрать один из двух вариантов:. При этом обращаем внимание на следующее: если предприниматель самостоятельно перевозит товар, путевой лист ему нужен для заполнения расчета по экосбору и для подтверждения налогового кредита по НДС в связи с приобретением топлива и ГСМ письмо Госкомпредпринимательства от Должна ли у предпринимателя быть накладная?

В первую очередь отметим, что накладная не путать с налоговой накладной по НДС, о которой сейчас речи не идет — это первичный бухгалтерский документ. Вместе с тем статья 19 ХКУ требует от всех субъектов хозяйствования в том числе и физлиц-предпринимателей ведения первичного учета , т.

Но для этого необязательно составлять специальные бухгалтерские документы, достаточно только тех документов, которые автоматически возникают при оформлении отношений купли-продажи договор, счет, платежное поручение, чек, при наличии — ТТН и иные документы. Таким образом, если о наличии ТТН и путевого листа еще можно спорить: нужны они или нет, то в отношении накладной и иных бухгалтерских документов не может быть и сомнений: предприниматели-физлица имеют полное право их не оформлять.

К тому же примечателен тот факт, что хотя в ХКУ требование о документах и содержится необязательно о бухгалтерских — просто о любых документах, подтверждающих факт осуществления операции , но ответственность за их отсутствие для предпринимателя не установлена.

Расчетно-платежная ведомость на выплату зарплаты. Расчетно-платежная и платежная ведомость — это документы, форма которых установлена для обязательного использования в бухгалтерском учете предприятия. В свою очередь, физлица-предприниматели вести бухучет не обязаны, поэтому они имеют полное право расчетно-платежную ведомость не составлять.

Однако подтвердить документально факт выплаты зарплаты т. Для этого нет смысла придумывать какой-то специальный документ, а удобно воспользоваться уже существующей формой расчетно-платежной ведомости. Вместе с тем предприниматель может упростить эту форму на свое усмотрение.

Однако в любом случае она должна содержать основные реквизиты зарплатной ведомости: данные предпринимателя, название документа формы , дату составления, графы с начисленными и рассчитанными к выплате суммами зарплаты, соцвзносов, налога с доходов, графы для подписи работников и т. Доверенность представляет собой не столько бухгалтерский, сколько юридический документ. Но все же несколько слов скажем и о ней, поскольку она тоже относится к первичной документации.

Итак, нужна ли доверенность предпринимателю? Но все-таки, как правильно? По данному вопросу не раз высказывались Минфин письма от Их мнение сводится к следующему:. Для того чтобы получить свой товар, предпринимателю достаточно иметь при себе только паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, — загранпаспорт, водительское удостоверение, служебное удостоверение и т.

Предприниматель, который рассчитывается наличными, должен помнить о двух моментах:.

Книга учета доходов и расходов для ИП — как заполнять

Книга учета доходов и расходов хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей ИП , применяющих общую систему налогообложения ОСНО , предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в году? Читайте об этом в нашей статье далее. При совершении валютных сделок, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день поступления или расходования денежных средств. Книга учета может вестись в электронном виде и на бумажном носителе.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Несмотря на то, что мне уже крепко за 40, я всегда радуюсь, когда инновации приходят в жизнь. Для меня работа с Ип в электронном виде это просто сказка, когда молодежь жалуется на сложность ведения бизнеса сейчас — я рассказываю им, как в конце х работала налоговая и прочие госорганы. Сейчас вообще сказка — никто не наезжает, открыть ИП можно за пару дней левой ногой, информации по ведению ИП море. Именно потому что я за технологии, меня вымораживает необходимость ведения Ипшником КУДа — если все поступления идут на расчетный счет и с него платятся налоги, на кой черт кому нужна бумажная прошитая книга? Но пока что нужна, и о том как ее правильно заполнять — читайте далее. Книга доходов и расходов также нужна для определения налоговой базы по единому налогу, рассчитываемому при применении упрощенки. В статье речь пойдет о том, как заполнять книгу и какая информация должна в ней содержаться.

Какие первичные документы должны быть у единоналожника?

Книга учета доходов и расходов КУДиР — это специальный налоговый регистр учета доходов и расходов, в котором налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, отражает хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, общую систему налогообложения, патентную систему налогообложения, исчисляющие единый сельскохозяйственный налог то есть все предприниматели кроме предпринимателей, исчисляющих единый налог на вмененный доход ;. Каждая операция отражается в книге учета доходов и расходов в хронологическом порядке отдельной строкой и должна иметь документальное подтверждение. Подтверждающими документами могут быть: договор с контрагентом, товарная накладная , акт выполненных работ или оказанных услуг, кассовый чек, платежное поручение , и т. При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде, по окончании налогового периода книгу учета доходов и расходов необходимо вывести на бумажный носитель. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована, пронумерована и завизирована подписью руководителя организации или индивидуального предпринимателя, и заверена печатью при наличии. Не заполненные разделы книги учета доходов и расходов также распечатываются и сшиваются в общем порядке. При отсутствии хозяйственной деятельности, доходов или расходов, прибыли организации и индивидуальные предприниматели должны иметь нулевую книгу учета доходов и расходов. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать документ. Сдавать Книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию не нужно.

Книга учета доходов и расходов для УСН в 2019 году

Первое, что требуют налоговики при проверке, - показать первичку, которая подтверждает операции покупки или продажи товаров, возвратов. Часто предприниматели не оформляют первичные документы, потому что думаю, что они им не нужны. Это не так. Вести бухучёт и подавать финотчётность предприниматели не обязаны, а вот первичный учёт — да. ФЛП Физическое лицо — предприниматель обязан вести первичный учёт результатов своей работы ч.

Книгу учета доходов и расходов должны вести все компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения. В этой статье мы приведем образец заполнения книги учета доходов и расходов и расскажем, как правильно ее заполнять.

.

Книга учета доходов и расходов при УСН

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. inoger

    Если прибор показал больше 0,16, то при проверке крови или мочи в стационаре будет ли проверяться наличие в них наркотических/психотропных средств или же только алкоголя? Спасибо

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных