Проводки по процентам по депозиту в декабре

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Проводки по начисленным процентам к получению по депозиту. Предыдущая тема :: Следующая тема. Мы разместили свободные средства на депозит в кредитный союз. Согласно статье теперь уже нового налогового кодекса дивиденды и проценты облагаются налогом у источника выплаты. К примеру мне начисляют тыс.

Если на расчетном счете организации есть свободные деньги, их можно разместить на банковский депозит под проценты.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Проводки по процентам по депозиту в декабре

Для бухучета депозитных операций первоочередное значение имеет срок краткосрочный или долгосрочный и вид депозита. При этом учету подлежат: — непосредственно сумма вклада депозита , т. Основная сумма вклада депозита Поскольку операция по внесению средств вклада на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов п. Указанные операции затрагивают только счета учета расчетов. Депозиты до востребования.

Существует устоявшаяся позиция Минфина см. Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно.

Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги. Проводка дня! Учет средств на депозите По договору банковского вклада депозита одна сторона банк , принявшая поступившую от другой стороны вкладчика или поступившую для нее денежную сумму вклад , обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором п. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета гл.

Юридические лица при этом не вправе перечислять находящиеся во вкладах депозитах денежные средства другим лицам п. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма такого договора считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота п.

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет его недействительность. Такой договор является ничтожным п. Вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица. Договор банковского вклада в пользу не существующего к этому моменту юридического лица ничтожен п. В случае принятия вклада от юридического лица лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, такой договор является недействительным п.

Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию вклад до востребования либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока срочный вклад.

Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону п. По договору любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором п.

Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. По договору, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов на вклад не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором п.

Способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада п. Существенным условием, обязательным для договоров данного вида без них договор будет считаться незаключенным ст. Если вклад вносится на имя третьего лица, то существенным условием такого договора будет указание наименования юридического лица ст.

Условие о размере выплачиваемых вкладчику процентов не является существенным условием договора. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов в силу п. Договор банковского вклада считается заключенным с момента внесения вкладчиком денежных средств во вклад, а не с момента его подписания сторонами. Для учета движения средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады, Инструкцией по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций утв.

Приказом Минфина России от Сумма денежных средств, внесенная на депозитный счет, в то же время признается финансовым вложением п. Для учета же финансовых вложений указанная Инструкция предписывает использовать счет 58 "Финансовые вложения". При таком варианте для учета депозитов логично открыть специальный субсчет 5 "Банковский вклад депозит ". Применение конкретного счета желательно закрепить в учетной политике организации п. Финансовые вложения учитываются по первоначальной стоимости п.

Таким образом, при размещении денежных средств на депозитном счете в банке осуществляется проводка:. Вне зависимости от того, на каком счете бухгалтерского учета отражаются депозиты, в бухгалтерском балансе информация о них должна показываться в составе финансовых вложений.

Такие активы отражаются по строке "Денежные средства и денежные эквиваленты". Проценты по депозиту, причитающиеся к получению, являются прочими доходами организации. Они признаются в учете за каждый отчетный период в соответствии с условиями договора банковского вклада в течение срока его действия п.

Указанные доходы отражаются по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту субсчета 1 "Прочие доходы" счета 91 "Прочие доходы и расходы" Инструкция по применению Плана счетов :.

Пример 1. По договору банковского вклада организация 1 июня направила на депозит 8 руб. Возвратить денежные средства банк должен 31 мая г. Проценты на сумму вклада начисляются ежемесячно исходя из фактического количества дней нахождения денежных средств на счете в течение месяца.

За июль сумма процентов по депозиту возрастет до 50 ,90 руб. Если по условиям договора банковского вклада проценты начисляются по формуле сложных процентов проценты начисляются на сумму вклада депозита с учетом ранее начисленных процентов п. Банком России Так, в случае когда для учета депозитного вклада используется, например, счет , проценты, причитающиеся к получению, также учитываются на этом счете Такие проценты признаются в составе финансовых вложений, поскольку они принесут организации экономические выгоды в будущем п.

Пример 2. Для учета депозитов учетной политикой организации предусмотрено использование счета Начисление по депозиту процентов за июнь отражается проводкой: Дебет 76 Кредит - 49 ,07 руб. За июль сумма процентов по депозиту составит 51 ,03 руб. По общему правилу условия возврата банковского вклада депозита определяются договором. Стороны могут договориться о возможности досрочного расторжения договора банковского вклада депозита по инициативе вкладчика.

При этом проценты по вкладу выплачиваются в меньшем размере, который установлен договором для случая досрочного его расторжения п. Снижение процентной ставки при досрочном расторжении договора банковского вклада депозита обусловливает уменьшение дохода в виде процентов. Если сумма излишне признанного дохода в виде процентов относится к текущему отчетному периоду, то в учете производится сторнировочная запись по дебету счета 76 и кредиту счета п. Пример 3. Дополним условие примера 1: договором предусмотрено право клиента досрочно потребовать вернуть сумму вклада путем направления письменного уведомления не позднее чем за 2 рабочих дня до предполагаемой даты возврата средств, размещенных во вкладе депозите.

Итого было начислено ,91 руб. В связи с досрочным требованием по возврату вклада сумма начисленных процентов за июнь - ноябрь снижается до ,12 руб. Уменьшение процентов за указанный период составит 20 ,79 руб.

В бухгалтерском учете такое уменьшение отражается в декабре сторнировочной записью: Дебет 76 Кредит - 20 ,79 руб. В момент возврата денежных средств по депозиту за декабрь будет начислено в виде процентов 21 ,45 руб. При этом осуществляются следующие записи: Дебет 51 Кредит - 8 руб. В случае если излишне признанный доход в виде процентов относится к прошлому календарному году, то в бухгалтерском учете он учитывается в составе прочих расходов в качестве убытка прошлых лет, который выявлен в отчетном году п.

При этом производится запись:. Организация может направить денежные средства и на депозитный счет, открытый в иностранной валюте. Операции по депозиту в таком случае отражаются аналогично вышеприведенным, с некоторой особенностью. При размещении денежных средств на депозитном счете и их возврате используется счет 52 "Валютные счета". Пересчет стоимости денежных знаков на банковском вкладе, выраженном в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.

Такой пересчет может производиться, кроме того, по мере изменения курса п. Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя, в частности, об открытии или о закрытии счетов лицевых счетов.

Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Причем такое сообщение они должны осуществить в течение семи рабочих дней со дня открытия закрытия таких счетов пп. За нарушения срока представления информации об открытии или закрытии счета в каком-либо банке в налоговый орган и в территориальные отделения ПФР и ФСС РФ как фискалы, так и налоговые органы на организации и индивидуальных предпринимателей могут наложить штрафные санкции в размере руб.

Для целей НК РФ счетами признаются расчетные текущие и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей п. Депозитные счета, по мнению минфиновцев, не обладают признаками счетов, предусмотренных упомянутым п. Данные счета не открываются на основании договора банковского счета и имеют специальное целевое использование.

Исходя из этого требование о сообщении налогоплательщиками налоговым органам об открытии закрытии счетов, на их взгляд, не распространяется на депозитные счета Письмо Минфина России от Соглашаются с такой позицией и арбитражные суды. Так, судьи ФАС Московского округа пришли к выводу, что в действиях налогоплательщика, не сообщившего о закрытии рублевого депозитного счета, отсутствует состав налогового правонарушения, предусмотренный ст.

Ведь юридические лица в силу п. Отметим, что и у банков отсутствует обязанность по сообщению в налоговую инспекцию об открываемых ими депозитных счетах Письмо Минфина России от Судьи же ФАС Восточно-Сибирского округа посчитали неправомерными действия налоговиков, которые наложили штрафные санкции на основании ст.

Взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика налогового агента не производится, если не истек срок действия депозитного договора п. Однако при наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный текущий счет налогоплательщика налогового агента , если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение налогового органа на перечисление налога.

Таким образом, органами контроля за уплатой налогов и страховых взносов в рамках исполнения полномочий по контролю за их уплатой не производится взыскание денежных средств с депозитного счета, если срок действия договора не истек. Осуществление банками банковских операций на территории РФ за исключением инкассации , в том числе по привлечению денежных средств организаций и физических лиц во вклады, отнесено к операциям, не подлежащим налогообложению освобожденным от налогообложения НДС пп.

На то, что банковские операции по привлечению денежных средств организаций во вклады не подлежат обложению НДС, указано и в Письмах Минфина России от Таким образом:. При исчислении налога на прибыль денежные средства, внесенные на депозитный счет и возвращенные банком, к расходам и доходам налогоплательщика не относятся п.

Проценты же по договору банковского вклада депозита учитываются у вкладчика во внереализационных доходах п. При методе начисления по договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, такой доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода п.

Проценты, уплачиваемые банком по договору банковского счета, включаются налогоплательщиком в налоговую базу на основании выписки о движении денежных средств по банковскому счету налогоплательщика, если иное не предусмотрено гл.

Если договором обслуживания банковского счета не предусмотрено осуществления расчетов по оплате услуг банка при проведении каждой расчетно-кассовой операции, то датой получения дохода признается последнее число отчетного месяца п.

При применении в налоговом учете кассового метода проценты включаются в доходы на дату их поступления на расчетный счет п. Если организация применяет в налоговом учете кассовый метод, то в случае, когда проценты, причитающиеся к получению по договору банковского вклада, учитываются при формировании бухгалтерской прибыли убытка в одном отчетном периоде, а при определении налоговой базы по налогу на прибыль - в другом отчетном периоде, в месяце признания в бухгалтерском учете дохода в виде процентов ей следует отразить возникновение налогооблагаемой временной разницы и соответствующего ей отложенного налогового обязательства п.

Указанные разницы и ОНО погашаются на дату получения процентов по договору банковского вклада п. При досрочном расторжении договора банковского вклада депозита по инициативе вкладчика проценты по вкладу, как было сказано выше, выплачиваются в размере, установленном договором в случае досрочного его расторжения. При применении в налоговом учете метода начисления необходимо определить разницу между суммой начисленных и учтенных в составе внереализационных доходов на последнее число каждого месяца срока действия договора банковского вклада процентов и суммой процентов, начисленных по ставке, установленной в договоре в случае досрочного его расторжения.

На совокупность данных разниц будет увеличен размер облагаемой базы по налогу на прибыль.

Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам

Между организацией и банком заключается договор банковского вклада. Банк открывает специальный счет, куда переводятся денежные средства организации. Организация не может распоряжаться переведенными на депозит денежными средствами до окончания срока действия договора. Существенными условиями депозитного договора являются:. Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов.

Депозит в учете юрлица

Учитывая, что два последних года бухгалтерский учет является основополагающим и для налоговоприбыльного учета, уже традиционно начнем с него. Для бухучета депозитных операций первоочередное значение имеет срок краткосрочный или долгосрочный и вид депозита. При этом учету подлежат:. Поскольку операция по внесению средств вклада на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов п. Указанные операции затрагивают только счета учета расчетов.

Начисление процентов по депозиту: проводки

Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций. Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад - депозит и при их возврате поступлении на расчетный счет. Начислены проценты по депозиту - проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета. Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете , организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок.

Учет депозитов

Для бухучета депозитных операций первоочередное значение имеет срок краткосрочный или долгосрочный и вид депозита. При этом учету подлежат: — непосредственно сумма вклада депозита , т. Основная сумма вклада депозита Поскольку операция по внесению средств вклада на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов п. Указанные операции затрагивают только счета учета расчетов. Депозиты до востребования. Существует устоявшаяся позиция Минфина см.

Предприятия, производственный цикл которых позволяет получить от клиентов предоплату, а затем частями например, ежемесячно вкладывать деньги в производство и частями отгружать готовую продукцию или предоставлять услуги клиентам заказчикам , имеют временно свободные денежные средства.

Учитывая, что два последних года бухгалтерский учет является основополагающим и для налоговоприбыльного учета, уже традиционно начнем с него. Для бухучета депозитных операций первоочередное значение имеет срок краткосрочный или долгосрочный и вид депозита. При этом учету подлежат:. Поскольку операция по внесению средств вклада на депозит и возврату ее на текущий счет не вписывается в определение бухгалтерских расходов п.

Учет операций по размещению денег на банковский депозит

.

Учет процентов, получаемых предприятиями от банков

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Розина

    В 12 пункте об лишении украинцев конституционных прав

  2. Лада

    Дякую, кеп. Інформативності в ролику 1%.

  3. tiletbifi

    Вопрос: отменяются ли гос. Проверки предприятий на время действия военного положения.

  4. Ратибор

    А ещё ты вправе вообще молчать , поскольку находишься до сих пор под юрисдикцией СССР

  5. Тамара

    А что делать если после защиты бакалаврской работы призывают и не успеваешь поступить в магистратуру?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных