Сделка с иностранным юридическим лицом налогообложение

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Постоянное представительство Налогообложение деятельности иностранных компаний в Российской Федерации зависит от того, образует или не образует деятельность такой компании в России так называемое постоянное представительство. Чтобы образовалось постоянное представительство, необходимы три основных признака 1 : 1 Наличие филиала или иного места деятельности это может быть арендуемое помещение, а также просто место, где находятся сотрудники , либо зависимого агента. Зависимый агент — это лицо юридическое или физическое , которое действует от имени иностранной компании, имеет полномочия согласовывать существенные условия и подписывать договоры по ее коммерческой деятельности. На практике чаще всего получается, что российская компания действует в качестве агента иностранной компании, либо российский поверенный действует по генеральной доверенности, выданной номинальным директором, находящимся за рубежом. Если иностранная компания ведет или намеревается вести деятельность на территории нашей страны свыше 30 дней в году, эта деятельность считается регулярной 2. Например, ФАС Московского округа в постановлении от

Форма такой справки устанавливается внутренним законодательством этого иностранного государства. Порядок такого возврата предусмотрен п.

Поскольку подразделения, открываемые на территории РФ, создаются с целью расширения деятельности Компа нии на территории РФ, то такие подразделения следует признать в гражданско-правовом смысле филиалами иностранной Компании 1. Для целей налогового законодательства в соответствии с нормами ст.

Сделка с иностранным юридическим лицом налогообложение

Например, в соответствии с Федеральным законом от В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации часть вторая от Неофициальными иностранными юридическими лицами, владеющими российской недвижимостью квартирой , то есть не признаваемыми таковыми в соответствии с российским законодательством, могут также являться:.

В этом случае российская компания уплачивает налоги в общем порядке, в том числе и налог на прибыль, уменьшая налог на прибыль на сумму расходов данной российской компании. Если у российской компании возникает прибыль, то в пользу своего учредителя-нерезидента она может выплатить прибыль путём распределения дивидендов с уплатой соответствующего налога на прибыль в РФ. В соответствии с действующим гражданским законодательством иностранное юридическое лицо имеет равные права наряду с российскими участниками рынка при приобретении и отчуждении недвижимости, в том числе квартир, находящихся на территории РФ в отличие от, например, земельных участков определённого назначения, которые запрещены к приобретению иностранными лицами.

Договор продажи квартиры заключается в письменной форме, подписывается обеими сторонами, а переход права собственности к покупателю подлежит государственной регистрации. Все нормы, регулирующие права и обязанности сторон по такой сделке в равной степени относятся и к иностранному юридическому лицу. При наличии у иностранной организации иностранной структуры без образования юридического лица нескольких объектов недвижимого имущества, сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения одного из объектов имущества по выбору этого лица п.

Одной из особенностей при отчуждении иностранным юридическим лицом российской квартиры является налогообложение. Налогообложение доходов, полученных в Российской Федерации от продажи недвижимости иностранным юридическим лицом, состоит, в том числе, из налога на прибыль.

В соответствии со ст. Налоговый кодекс ст. Иностранные компании при продаже недвижимости в РФ, согласно ст. Это правило действует и в тех случаях, если деятельность иностранной организации на территории России не образует постоянного представительства.

Налоговый агент должен из цены недвижимости по договору исчислить и уплатить в российский бюджет налог на прибыль за иностранную организацию. В результате покупатель уплатит иностранному продавцу за недвижимость сумму меньше, чем она указана в договоре на сумму удержанного налога на прибыль. При этом российский покупатель обязан подать за иностранную организацию налоговую декларацию по налогу на прибыль.

При этом иностранная организация обязана предварительно подать соответствующую налоговую декларацию. Подавать налоговую декларацию и уплачивать налог иностранная организация обязана по месту нахождения проданной недвижимости в России. Вместе с тем межгосударственные соглашения РФ и государства налогового резидентства иностранной организации во избежание двойного налогообложения могут устанавливать особенности налогообложения.

Например, при отчуждении недвижимого имущества. Доходы, получаемые резидентом одного договаривающегося государства от отчуждения недвижимого имущества, которое расположено в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

Например, компания из страны, с которой у РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, например компания Кипра. В этом случае применяются непосредственно нормы соглашения об избежании двойного налогообложения. Или разберём другой пример: сделка осуществляется на территории Крыма. Организация, зарегистрированная на территории Украины, имеет в Крыму недвижимость. Теперь, когда Республика Крым является субъектом Российской Федерации, такое имущество выступает в новом статусе: оно есть имущество иностранной украинской, в частности организации, не имеющей либо пока не имеющей постоянного представительства на территории РФ.

А обладатель этого имущества, соответственно, должен выполнить определённые правила: во-первых, встать на учёт по месту расположения данного имущества, во-вторых, уплачивать имущественные налоги. В случае продажи такого объекта недвижимости возникают новые нюансы. Например, организация, созданная до Крымская организация интересуется: надо ли ей при покупке такой недвижимости исполнять обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль?

И вот почему. До Севастополя, Республики Крым и города с особым статусом Севастополя, Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Согласно п. Юридическим лицам, действовавшим в Крыму на момент его принятия в состав Российской Федерации, предоставлена возможность с Исключение предусмотрено для юридических лиц, чьё имущество находится в собственности публично-правового образования или участником которых оно является.

На основании сказанного ФНС делает вывод: налогоплательщик Республики Крым не вправе до дня внесения сведений о нём в Единый государственный реестр юридических лиц или в случае, если заявление о внесении сведений не было подано, до 1 января г. Таким образом , можно сделать следующий вывод: с учётом внедрения новых информационных технологий институт налогового агентства постепенно утрачивает своё значение. Имея полную информацию, налоговые органы в состоянии проконтролировать уплату налога самим налогоплательщиком, а не перекладывать это бремя на налоговых агентов.

С одной стороны, если факт учёта в налоговом органе иностранным продавцом имущества будет подтверждён, обязанностей выполнять роль налогового агента у российской организации не возникает. Впрочем, порой стороны изначально договариваются о том, что перечислять в бюджет НДС будет российская организация.

Почему нет, ведь бюджет от этого не пострадает. Более того, так гораздо удобнее обеим сторонам договора, в частности российскому налогоплательщику он выпишет себе безупречный счёт-фактуру, по которому и примет НДС в зачёт.

Одним из основных предметов судебных споров при продаже российской недвижимости иностранным юридическим лицом поименованным в таком качестве в соответствии с российским законодательством или нет является вопрос о продаже такой недвижимости неуполномоченным лицом например, директором, не имеющим таких полномочий или имеющим полномочия, но не им например, третьим лицом от его имени или с подделкой подписи.

Рассмотрим такие примеры и определим основную позицию судебных инстанций в этих вопросах. Информацией об уплате ответчиком указанной суммы, о передаточном акте истец не располагает.

Истец полагает, что договор купли-продажи квартиры и право собственности С. К участию в деле привлечён Ц. Выслушав объяснения лиц и исследовав материалы дела, судебная коллегия не нашла оснований к отмене решения. Согласно тем же нормам гражданского законодательства п. В силу п. С 18 января г. Разрешая возникший между сторонами спор и удовлетворяя заявленные истцом требования, суд первой инстанции пришёл к правильному выводу о том, что сделка по отчуждению квартиры совершена неуполномоченным лицом, на момент заключения оспариваемой сделки К.

Довод апелляционной жалобы о том, что К. Не является поводом к отмене решения и довод о том, что суд первой инстанции не исследовал обстоятельства, свидетельствующие о том, то Ц. Таким образом, из вышепостановленного определения апелляционной коллегии однозначно видна позиция суда о невозможности признания сделки законной при отсутствии полномочий на её совершение, даже при том условии, что далее была совершена цепочка сделок по спорной квартире и конечным собственником является её добросовестный приобретатель.

Рассмотрим ещё один пример судебного спора о сделке по продаже недвижимости иностранной компанией неуполномоченным лицом. Право собственности истца на квартиры подтверждается свидетельствами о государственной регистрации права собственности. В связи с чем истец просит признать все вышеуказанные договоры купли-продажи недействительными и признать за ним право собственности на спорные квартиры. Проверив материалы дела и выслушав представителей сторон, судебная коллегия пришла к выводу об отмене решения суда, как постановленного с нарушением норм процессуального и материального права.

Отказывая в иске, суд сослался на заключение судебной почерковедческой экспертизы подписи Х. Однако, делая свои выводы, суд доводы истца во внимание не принял, оценки им не дал, доказательства в полном объёме не исследовал и обстоятельства, имеющие значение для дела по существу, не установил, и в результате постановил незаконное решение.

Из текста указанной доверенности видно, что она выдана в г. Никосии Республики Кипр. Иностранные официальные документы признаются в суде без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором. Из имеющейся копии доверенности на имя К. Москвы К. Однако, как следует из имеющегося в материалах дела ответа нотариуса, нотариальное действие по удостоверению подлинности подписи переводчика на переводе указанной доверенности не совершалось. Кроме того, нотариус показала, что подпись и печать нотариуса в представленной копии доверенности визуально отличаются от её подписи и печати.

В судебном заседании была допрошена переводчик Ч. Кроме того, в переводе допущена ошибка в её отчестве. Также судебной коллегией был допрошен К. Учитывая вышеприведённые доказательства, судебная коллегия пришла к выводу о том, что первоначальные сделки купли-продажи квартир, заключённые по доверенности, выданной на имя К.

Согласно ст. В соответствии с п. Оформление сделки со спорным объектом недвижимости по поддельным документам, а также последующее возбуждение в связи с этим уголовного дела дают достаточные основания полагать, что спорное недвижимое имущество выбыло из владения истца помимо его воли.

Таким образом, судебным решением снова подтверждена позиция суда о том, что сделка не может быть законной, если у лица, её совершавшего, отсутствовали соответствующие полномочия на её совершение.

Рассмотрим судебный спор о сделке по продаже недвижимости иностранной компанией, совершённой с подражанием подписи продавца. В обоснование заявленных требований истец указал, что на основании договора купли-продажи квартиры он являлся её собственником. На основании запроса от Согласно выписке из ГРН право собственности к Н.

Вместе с тем истец не заключал с Н. На основании выписки из ГРН о государственной регистрации перехода прав на спорный объект от Поскольку истец не заключал с М. Решением суда Санкт-Петербурга от 05 декабря г. Договор купли-продажи квартиры, заключённый между Л. Квартира истребована из чужого незаконного владения Н. Решение является основанием для погашения в государственном реестре недвижимости записи о праве собственности Н.

Не согласившись с данным решением суда, Н. Изучив материалы дела и выслушав объяснения сторон, судебная коллегия не находит оснований для отмены решения суда первой инстанции. Апелляция считает, что суд г. Санкт-Петербурга пришёл к правильному выводу о том, что доказательств заключения между Л. Судебная коллегия согласна с выводами суда первой инстанции.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. Недействительность сделки, во исполнение которой передано имущество, не свидетельствует сама по себе о его выбытии из владения передавшего это имущество лица помимо его воли. Судам необходимо устанавливать, была ли воля собственника на передачу владения иному лицу. Материалами дела подтверждено, что Л.

НДС по договорам с иностранными контрагентами

Например, в соответствии с Федеральным законом от В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации часть вторая от Неофициальными иностранными юридическими лицами, владеющими российской недвижимостью квартирой , то есть не признаваемыми таковыми в соответствии с российским законодательством, могут также являться:. В этом случае российская компания уплачивает налоги в общем порядке, в том числе и налог на прибыль, уменьшая налог на прибыль на сумму расходов данной российской компании. Если у российской компании возникает прибыль, то в пользу своего учредителя-нерезидента она может выплатить прибыль путём распределения дивидендов с уплатой соответствующего налога на прибыль в РФ.

Договор с иностранным контрагентом: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль

При заключении сделок с иностранными поставщиками, не состоящими на налоговом учете в РФ, у российских компаний — покупателей могут возникать обязанности по уплате НДС как у налогового агента или как у импортера товара. Мы подобрали для вас несколько рассмотренных Минфином России ситуаций, когда не вполне очевидно, в каком качестве компания должна уплачивать НДС. Если российская организация приобретает у иностранного поставщика, не состоящего на налоговом учете в России, товары работы, услуги , местом реализации которых является территория РФ, она признается налоговым агентом по НДС и должна удержать этот налог из выплачиваемых сумм и уплатить его в российский бюджет п. Перечисление налога производится одновременно с выплатой денежных средств иностранному поставщику п. В ряде случаев не всегда понятно, как должен уплачиваться НДС. В частности, могут возникать вопросы о необходимости налогового агентирования, когда иностранный поставщик ввозит товар в Россию и передает его покупателю уже на территории РФ.

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в 2018 году

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации российская организация, приобретающая услуги по транспортировке грузов у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, признается налоговым агентом по НДС. При этом российская организация вправе принять к вычету НДС, исчисленный и уплаченный при приобретении указанных транспортных услуг у иностранной организации. Иностранная организация не является плательщиком налога на прибыль в РФ, а для российской организации отсутствуют основания для признания ее налоговым агентом по доходам, выплачиваемым этой иностранной организации в связи с приобретением у нее транспортных услуг. В соответствии с п. Согласно ст. При этом иностранные организации, состоящие на налоговом учете в российских налоговых органах уплачивают НДС самостоятельно, а иностранные организации, не состоящие на налоговом учете в российских налоговых органах, но осуществляющие облагаемые российским НДС операции, уплачивают НДС через налоговых агентов. На основании п.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Как показывает практика, количество договоров, заключаемых между российскими и зарубежными организациями, постоянно растет. Часто иностранная компания является продавцом товаров, работ, услуг. Такие договоры имеют целый ряд особенностей. Налоговые последствия договоров также отличаются от стандартных налоговых последствий.

Когда фирма планирует сотрудничество с несколькими иностранными партнерами по разным направлениям, необходимо определить особенности работы с иностранными контрагентами и налоговые последствия для обеих сторон.

.

Иностранное юридическое лицо

.

Особенности налогообложения для иностранных организаций

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. heixedicor

    Тарас может вопрос не в тему, но все-таки:

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных